Taxe si impozite.

a) Impozitul pe profit

Societatile comerciale rezidente in Romania sunt supuse impozitului pe profit pentru veniturile obtinute atat din Romania cat si din strainatate. O companie este rezidenta in Romania daca este inregistrata in Romania sau daca managementul si controlul efectiv al companiei sunt desfasurate in Romania.

Tipuri de impozite	Cote de impozit
Cota standard	16%
Venituri obtinute din activitatile barurilor de noapte, discoteci, cazinouri	Cea mai mare dintre 16% din profit sau 5% din totalul veniturilor
Birouri de reprezentanta	EUR 4,000 pe an

b) Castigurile de capital sunt taxate la cota standard de 16%.c) Dividendele

Tipuri de dividende	Cote de impozitare
Dividende platite de catre o societate romana catre o alta societate romana	10%
Dividende platite de catre o societate romana catre o persoana fizica rezidenta	16%
Dividende platite de catre o societate romana catre o societate straina rezidenta a unei tari	16% daca nu se aplica tratatele de evitare a dublei impuneri
Dividende platite de catre o societate romana catre o societate straina rezidenta a unei tari care este membra UE	scutite daca sunt indeplinite anumite cerinte de participare
Dividende platite de catre o societate romana catre o persoana fizica nerezidenta	16% daca nu se aplica tratatele de evitare a dublei impuneri

d) Impozitele cu retinere la sursa se aplica pentru platile efectuate de catre o societate romana catre nerezidenti.

Tipuri de plati	Cote de impozitare
Redevente	10/16%
Dobanzi	10/16%
Comisioane	16%
Dividende	vezi sectiune dividende
Alte servicii	15%
Jocuri de noroc	20%

e) Taxa pe valoarea adaugata (TVA)

Tipuri de TVA	Cote de impozitare
Cota standard de TVA	19%
Cota redusa de TVA aplicabila pentru livrari/prestari specifice de bunuri si servicii ca: medicamente, cazarea in hoteluri, carti, bilete de intrare la museu, etc.	9%

f) Taxarea persoanelor fiziceO persoana fizica este considerata rezidenta in Romania daca indeplineste cel putin una din urmatoarele conditii:- are domiciliul in Romania- centrul intereselor vitale este situat in Romania- peroana fizica este prezenta in Romania pentru o perioada sau perioade care depasesc 183 de zile in cursul a 12 luni care se termina in cadrul anului calendaristic - persoana fizica este angajata a statului roman si lucreaza in strainatate

Categorii de venituri	Sume deductibile	Cote de impozitare
Venituri din activitati independente	Contributiile sociale obligatorii si alte cheltuieli deductibile specificate in Codul Fiscal	16%
Venituri din salarii	Contributiile sociale obligatorii** ; deducerile personale*; contributia lunara de sindicat; contributia la pensiile ocupationale in limita a EUR 200/an.	16%
Venituri din inchiriere	25% cheltuieli deductibile din venitul brut	16%
Venituri din investitii	Pretul de cumparare si costurile aferente vanzarii in cazul castigurilor de capital	16% pentru dividende 16% pentru dobanzi 16% pentru castigurile de capital din vanzarea de actiuni sau parti sociale
Venituri din pensii	RON 900 lunar	16%
Venituri din premii	RON 600	16%
Venituri din agricultura	Cheltuieli deductibile asa cum sunt specificate de Codul Fiscal	16%
Alte venituri ca : venituri din asigurare, venituri primite de pensionari din contracte de colaborare cu fostii angajatori	16%

*Deducerile personale sunt urmatoarele:- pentru salarii brute cuprinse de pana la RON 1,000, deducerile personale variaza intre RON 250 pentru nici o persoana aflata in intretinere si RON 650 pentru patru persoane aflate in intretinere- pentru salarii brute cuprinse intre RON 1,000 si RON 3,000 deducerile personale sunt degresive- pentru salarii brute mai mari deRON 3,000 nu se aplica deduceri personale**Contributiile sociale obligatorii sunt:

Tipuri de contributie	Cote de impozitare
Contributia la asigurari sociale datorata de catre angajator	De la 19.5% pana la 29.5% in functie de grupa de munca
Contributia la asigurari sociale datorata de catre angajat	9.5%
Contributia la asigurari sociale de sanatate datorata de catre angajator	6%
Contributia la asigurari sociale de sanatate datorata de catre angajat	6.5%
Contributia la fondul unic de sanatate	0.85%
Contributia la fondul de somaj datorata de catre angajator	2%
Contributia la fondul de somaj datorata de catre angajat	1%
Contributia la fondul de garantare a creantelor salariale	0.25%
Contributia la asigurarile de accidente de munca datorata de catre angajator	De la 0% pana la 3.6% in functie de numarul de accidente produse pe fiecare ramura economica

Angajatorii sunt obligati, de asemenea sa plateasca contributia la Camera de Munca care se situeaza intre 0.25% si 0.75% din salariul brut.